加拿大的经济在过去一年受到疫情及通胀冲击,因此政府推出一系列 2023 年税务优惠政策,以下为大家介绍当中一些重点变化:
提高基本个人免税额(Basic personal amount, BPA)
基本个人免税额(BPA)是所有纳税人都可获得的税收抵免,BPA 额度内的收入都不需要支付联邦税。在 2023,BPA 将会由 2022 年的 $14398 提高至 $15,000,换句话说,如果你的年收入不超过 $15,000,代表你不用缴交任何个人所得税。对于打工一族,按照15%的联邦税率计算,需缴交的税金将减少 $2225($15000 x 15%)。对于年收入超过 $165,430 的高薪一族,所获的 BPA 的数额则会按比例减少,不过最少也可获 $13,521。
提高加拿大退休金计划(CPP)最高供款收入
每次发放工资,都会有一部分收入被扣除作为 CPP 供款。而踏入 2023 年,工资单上的 CPP 扣减数字将会变多。2023 的 CPP 最高供款收入将会从 2022 年的 $64,900 提升至 $66,600,年收入超出 $66,600 的部分,则无需向 CPP 供款。此外,供款比例亦会由 2022 的 5.7% 提高至 5.95%,自雇人员由于需要同时供雇员和雇主的部分,因此供款比例将会是 11.9%(5.95%+5.95%),每人每年的基本豁免额度则维持在 $3500 不变。在新的供款规则下,雇员最高供款额将会变成 $3,754.45,如果年度供款已达到此额度,之后的工资上则不会再有 CPP 扣款。以下为大家提供两个简单例子:
例子1
年收入:$50,000
CPP 供款收入:$50,000
基本豁免额度:$3500
CPP 2023 年供款 = (50000 – 3500) x 5.95% = $2,766.75
例子2
年收入:$70,000
CPP 供款收入:$66,600
基本豁免额度:$3500
CPP 2023 年供款 = (66,600 – 3500) x 5.95% = $3,754.45
全新免税首置业储蓄户口(Tax-Free First Home Savings Account,FHSA)
FHSA 是 2022 财政预算案中的一大建议,预计于 2023 年 4 月正式推出,用意协助首次置业者储到首期。FHSA 与其他注册帐户一样有存款限额,每年上限为 $8,000,总存款限额为 $40,000。此帐户结合了 TFSA 和 RRSP 的优点,跟 TFSA 一样无论供款、提款和投资收益及利息都免税,同时像 RRSP 具备抵扣税款的功能,减少该年度的应税收入。想开设一个 FHSA 必须满足三大要求:
1. 必须是加拿大居民
2. 必须年满 18 岁
3. 在开户当年及前四年内未曾拥有自住房屋
FHSA 跟 RRSP 的 Home Buyers’ Plan 的最大的分别在 RRSP 中提取的资金需要在 15 年内将资金返还回帐户内,但从 FHSA 提取的资金不需要返还。
FHSA 可以保留开户 15 年、直至年满 71 岁该年年底,或者从 FHSA 首次提款置业的次年年底,以较早发生者为准。
关于 FHSA 的细节仍在讨论中,详情有待公布。
商品和服务税收抵免 (GST/HST Credit) 翻倍
杜鲁多政府宣布将商品和服务税抵免(GSTC)增加一倍,为期六个月,此举将惠及 1100 万个人和家庭,包括加拿大一半有子女的家庭和一半以上长者,以应付不断上升的生活成本。新 GSTC 政策施行后,单身的加拿大人可额外获得最高 $234 ,育有两个孩子的夫妇可额外获最高 $467,而老年人将额外获得平均 $225。
入息课税税阶(Income Tax Bracket) 调整
参考通胀数字,联邦宣布将 2023 年的税率作出以下调整:
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